IIA Practice of Internal Auditing (IIA-CIA-Part2日本語版) - IIA-CIA-Part2日本語 Exam Practice Test

Question 1

内部監査員が、ランダムに選択した 30 個のアカウントのテストを実施しました。選択したアカウントのうち 5 個については、監査員は通常の保管場所で裏付けとなる文書を見つけることができませんでした。内部監査員が取るべき次のステップとして最も適切なものはどれでしょうか。

A. 管理者に連絡して、サポートドキュメントを他の場所に配置できるかどうかを確認します。 B. サンプル項目の少なくとも 17 パーセントがサポートされていないため、テストは失敗したと結論付けます。 C. サンプルサイズを 60 に拡張して、エラー率が同じかどうかを確認します。 D. 裏付けとなる書類が不足しているアカウントを置き換えるために、5 つの新しいアカウントを選択します。

Correct Answer: A

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Question 2

内部監査活動が組織的な独立性を達成したことを最もよく証明するものは次のどれですか?

A. 最高監査責任者は、機能面でも管理面でもCEOに報告します。 B. 独立した第三者が、組織の内部統制システムが適切かつ有効であると評価しました。 C. 内部監査活動のミッションステートメントと戦略は、組織の目標との整合性を示している D. 内部監査規程が適切に作成され、適切な関係者によって承認されています。

Correct Answer: D

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Question 3

次の属性サンプリング方法のうち、買掛金元帳に転記された虚偽表示の合計を測定するために使用するのに最も適しているのはどれですか?

A. 比例サイズサンプリングの確率 B. ストップ・オア・ゴー・サンプリング C. ディスカバリーサンプリング D. 古典的な変数サンプリング

Correct Answer: A

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Question 4

会計記録に記載されているように、製品が在庫にあるという内部監査人の結論を裏付ける最も強力な証拠は次のどれですか。

A. 監査人は複数の倉庫担当者とのインタビューを記録します。 B. 監査人が観察を実行します。 C. 倉庫管理者は在庫棚にある製品の写真を提出します。 D. ベンダーがサードパーティの確認を提供します。

Correct Answer: B

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Question 5

内部監査人が組織に対するコンサルティング業務として実行する活動は次のどれですか?

A. 組織の部門マネージャーに、リスク管理プロセスを日常業務に導入する方法について説明します。 B. 組織の企業の社会的責任プログラムが炭素排出量の削減という年間目標を達成しているかどうかを評価します。 C. 組織で働く新しい内部監査員に、次年度の監査計画に関する戦略を策定する方法についてアドバイスする D. 上級管理職とコミュニケーションをとり、新しい購買管理によって支払い処理時間をどのように短縮できるかをより深く理解する

Correct Answer: A

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Question 6

リスク管理プロセスの有効性を検査する際に、監査業務中に内部監査部門が実行する必要があるアクションは次のどれですか。

A. 組織が不正リスクをどのように管理しているかを評価します。 B. リスク管理プロセスを改善するための手順を確立します。 C. 組織の目標が各部門の目標と一致していることを確認します。 D. リスク対応が業界標準に準拠していることを確認する

Correct Answer: A

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Question 7

監査業務を遂行するために特定し割り当てるのが最も重要かつ難しいリソースの種類は次のどれですか。

A. 通貨予算。 B. 人材。 C. 外部リソース。 D. IT リソース。

Correct Answer: B

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Question 8

HA ガイダンスによると、監査調書に関する次の記述のうち、正しいものはどれですか?

A. 契約書の草案と最終版の両方を契約の最後に保存する必要があります B. 検討中の領域の管理者とのアドホックなコミュニケーションは、ワークペーパーから除外する必要があります。 C. 監査報告書には、監査結果の参照用として調書を含める必要があります。 D. 内部監査員の調書は、報告された統制の不備に関する主要な参照資料です。

Correct Answer: D

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Question 9

次の内部統制属性のうち、内部監査人が取締役会のレビュー中にテストを検討する必要があるのはどれですか?

A. 上級管理職の確立された理念と運営スタイル B. 組織の従業員の採用および保持ポリシー C. 組織の明確な内部統制目標 D. 独立した臨界質量の存在

Correct Answer: D

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Question 10

玩具メーカーは、海外のサプライヤーから特定のコンポーネントを受け取り、それらを使用して最終製品を組み立てます。最近の品質レビューでは、必須の品質基準へのコンポーネントの準拠に関する多くの問題が明らかになりました。品質問題の根本原因を評価するには、どのタイプのエンゲージメントが最も適切でしょうか?

A. 不正調査 B. 運用監査 C. リスク評価 D. 第三者監査

Correct Answer: B

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Question 11

内部監査活動 (IAA) によって作成された次の推奨事項のうち、不正行為の防止に最も役立つ可能性が高いのはどれですか?

A. 顧客サービスレベルアグリーメントのレビューにより、複数の顧客への注文が頻繁に遅れて配達されることがわかりました。IAA は、ウェブサイトで宣伝されている配送予定時間を延長することを組織に推奨しています。 B. パスワードポリシーの遵守状況を確認したところ、従業員は 1 年間に同じパスワードを頻繁に 2 回以上使用していることがわかりました。IAA は、アクセス制御ソフトウェアが 12 か月間に複数回使用されたパスワードを拒否することを推奨しています。 C. 金融サービスにおける内部のサービスレベルアグリーメントコンプライアンスのレビューにより、情報要求は頻繁に最大 2 週間遅れて処理されることがわかりました。IAA は、その非効率性を理由に、金融サービス部門を廃止することを推奨しています。 D. 休暇ポリシーのコンプライアンスレビューにより、従業員は休暇申請書に上司が署名する前に頻繁に休暇を取ることが判明しました。IAA は、マネージャーがよりタイムリーに休暇申請に出席することを推奨しています。

Correct Answer: B

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Question 12

内部監査マネージャーは、来年度の年次内部監査計画を作成する任務を委任されていますすべての業務は適切に分類され、レビューのために最高監査責任者に提出されるべきです次のうち、コンサルティング業務として分類される可能性が最も高いのはどれですか?

A. 財務報告統制の妥当性の評価 B. 環境、社会、およびガバナンスの報告コンプライアンスのレビュー C. 調達部門のプロセスの有効性を評価する D. リスク管理プログラムの設計の支援

Correct Answer: D

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Question 13

業務の監査チームメンバーにタスクを割り当てる際に、担当の監査人が考慮する可能性が最も低い要素は次のうちどれですか?

A. 外部リソースが必要かどうか、およびその可用性。 B. 主要な顧客スタッフの可用性に関連する監査人の可用性。 C. 現在の範囲内で監査を完了するのに十分な予算時間があるかどうか。 D. 監査員が組織の特定の領域で監査を実施した経験の量。

Correct Answer: C

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Question 14

最高監査責任者 (CAE) は、組織の小規模な契約サービスをレビューする予定の作業プログラムを開発しています。作業プログラムを作成する際に、CAT が最も考慮する必要があるのは、次のうちいつですか?

A. 年間の内部監査活動の予算と人員の増加 B. 支払いの処理方法に対する組織の最近の変更 C. 請負部門の人員配置が過去 1 年以内に変更された場合 D. 契約に割り当てられた内部監査人が保持する認証

Correct Answer: B

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